Обучение тендерам
Налоги поставщика в госзакупках 2026: ИП и ТОО, упрощёнка или НДС — считаем на примерах
Выиграли тендер на 1,4 млн ₸ — сколько уйдёт в налоги? Считаем на одном примере для ИП на упрощёнке, ТОО с НДС и ИП на общем режиме, объясняем, откуда берётся НДС и почему режим налогообложения влияет на вашу цену в ЗЦП.
Новички часто считают цену заявки так: «закупка плюс доставка плюс моя прибыль». И забывают про налоги — а это от 4% до трети прибыли. В этой статье мы возьмём один и тот же выигранный лот и посчитаем налоги для трёх разных поставщиков.
Все цифры — по Налоговому кодексу, который действует с 1 января 2026 года. 1 МРП в 2026 году = 4 325 ₸.
Наш лот. Школа покупает 50 офисных стульев через запрос ценовых предложений. Выделено 1 500 000 ₸. Поставщик выигрывает с ценой 1 400 000 ₸. Стулья он покупает у дистрибьютора за 950 000 ₸ (с НДС), доставка стоит 60 000 ₸, стоимость денег — около 25 000 ₸.
Налоговые режимы в 2026 году: коротко
| Режим | Кто может | Налог с дохода | НДС |
|---|---|---|---|
| Упрощённая декларация | ИП и ТОО с доходом до 600 000 МРП в год (≈ 2,6 млрд ₸) | 4% с дохода, маслихат может изменить от 2% до 6% | Не платят |
| Общеустановленный режим — ТОО | Любое ТОО | 20% с прибыли (корпоративный подоходный налог) | 16%, если оборот больше 10 000 МРП в год или встали на учёт добровольно |
| Общеустановленный режим — ИП | Любой ИП | 10% с прибыли, сверх 8 500 МРП в год — 15% | То же |
▸Что значит «с дохода» и «с прибыли» — в чём разница
Доход — это все деньги, которые вам заплатили. Прибыль — то, что осталось после вычета расходов.
Заказчик заплатил 1 400 000 ₸, а вы потратили 1 035 000 ₸. Доход — 1 400 000 ₸, прибыль — 365 000 ₸.
На упрощёнке налог считается с дохода: 4% от 1 400 000 ₸, даже если прибыль маленькая. На общем режиме — с прибыли: 20% от 365 000 ₸. Поэтому при очень маленькой наценке упрощёнка может оказаться дороже, а при нормальной — почти всегда выгоднее и проще.
Пример 1. ИП на упрощённой декларации
Самый простой случай — и самый частый у новичков.
| Что считаем | Сумма |
|---|---|
| Получено от заказчика | 1 400 000 ₸ |
| Закупка стульев (НДС поставщика просто часть цены) | − 950 000 ₸ |
| Доставка | − 60 000 ₸ |
| Стоимость денег | − 25 000 ₸ |
| Налог 4% от дохода: 1 400 000 × 4% | − 56 000 ₸ |
| Остаётся | 309 000 ₸ |
НДС ИП на упрощёнке не платит. Социальные платежи за себя — отдельная ежемесячная сумма, она не зависит от конкретного тендера.
Не забудьте про ЭСФ: после каждой поставки ИП на упрощёнке выписывает электронный счёт-фактуру — не позднее 15 календарных дней. Подробно — в статье Бухгалтерия поставщика госзакупок без страха.
Когда платить: налог на упрощёнке считают за полгода. За январь–июнь декларацию сдают до 15 августа, налог платят до 25 августа. За июль–декабрь — до 15 и 25 февраля.
Пример 2. ТОО на общем режиме, плательщик НДС
Здесь появляется НДС — и расчёт становится сложнее. Сначала разберёмся, что это такое.
НДС (налог на добавленную стоимость) — налог, который плательщик НДС включает в свою цену и потом перечисляет в бюджет. Но не весь: из него вычитается НДС, который он сам заплатил своим поставщикам. В итоге в бюджет уходит налог только с «добавленной» стоимости — с вашей наценки.
| Что считаем | Как считаем | Сумма |
|---|---|---|
| Цена в договоре (уже с НДС) | 1 400 000 ₸ | |
| НДС внутри цены | 1 400 000 × 16 / 116 | 193 103 ₸ |
| НДС в закупке стульев (есть счёт-фактура) | 950 000 × 16 / 116 | 131 034 ₸ |
| НДС к уплате в бюджет | 193 103 − 131 034 | 62 069 ₸ |
| Выручка без НДС | 1 400 000 − 193 103 | 1 206 897 ₸ |
| Стулья без НДС | 950 000 − 131 034 | − 818 966 ₸ |
| Доставка и стоимость денег | − 85 000 ₸ | |
| Прибыль до налога | 302 931 ₸ | |
| Корпоративный подоходный налог 20% | 302 931 × 20% | − 60 586 ₸ |
| Остаётся | ≈ 242 345 ₸ |
▸Почему делим на 116, а не умножаем на 16%?
Цена 1 400 000 ₸ уже включает НДС. Значит, 1 400 000 ₸ — это 116% (100% цены плюс 16% налога). Чтобы достать налог изнутри, берём 16 частей из 116:
1 400 000 × 16 / 116 = 193 103 ₸.
Проверка: 1 206 897 ₸ без НДС + 16% = 1 206 897 × 1,16 = 1 400 000 ₸. Сходится.
А если бы цена была указана без НДС, тогда налог считали бы просто: цена × 16%.
▸Когда ТОО или ИП обязаны платить НДС
Встать на учёт по НДС обязательно, если вы на общем режиме и ваш оборот за год больше 10 000 МРП — это 43 250 000 ₸ в 2026 году. Можно встать на учёт и добровольно раньше — например, если ваши покупатели — крупные компании, которым важен НДС к вычету.
На упрощённой декларации плательщиком НДС стать нельзя — кроме НДС на импорт.
🔎 Свежие тендеры — обновляются каждый день: Алматы · Астана · Шымкент · Караганда · Актобе · Атырау · весь Казахстан
Не хотите проверять вручную? Получайте такие тендеры бесплатно в Telegram → 7 дней бесплатно, карта не нужна.
Пример 3. ИП на общем режиме, без НДС
| Что считаем | Сумма |
|---|---|
| Получено от заказчика | 1 400 000 ₸ |
| Расходы: стулья, доставка, стоимость денег | − 1 035 000 ₸ |
| Прибыль | 365 000 ₸ |
| Подоходный налог 10% | − 36 500 ₸ |
| Остаётся | 328 500 ₸ |
Выглядит выгодно, но есть нюансы: на общем режиме нужно подтверждать каждый расход документами и вести полноценный налоговый учёт. А когда годовой оборот перевалит за 43 250 000 ₸, придётся встать на учёт по НДС.
▸Как работает прогрессивная ставка ИП: 10% и 15%
На общем режиме подоходный налог ИП — 10% с годового облагаемого дохода до 8 500 МРП (36 762 500 ₸) и 15% с той части, что выше.
Пример. За год облагаемый доход ИП — 50 000 000 ₸. До порога: 36 762 500 × 10% = 3 676 250 ₸. Сверх порога: (50 000 000 − 36 762 500) × 15% = 1 985 625 ₸. Итого: 5 661 875 ₸.
15% берут не со всей суммы, а только с той части, что превышает порог.
Сравним все три примера
Как НДС влияет на победу в ЗЦП
В запросе ценовых предложений побеждает самая низкая цена. Цена плательщика НДС включает налог 16%, а у поставщика на упрощёнке НДС нет. Государственному заказчику не важно, есть ли внутри цены НДС, — он смотрит на итоговую сумму.
Пример. ТОО с НДС из примера 2 при цене 1 400 000 ₸ оставляет себе 242 345 ₸. Сколько должен попросить ИП на упрощёнке, чтобы оставить себе столько же? Его расходы те же — 1 035 000 ₸ (НДС в закупке он зачесть не может), плюс налог 4% с цены:
цена − 1 035 000 − 4% цены = 242 345 → цена ≈ 1 331 000 ₸.
То есть ИП на упрощёнке может предложить на 69 000 ₸ меньше и заработать столько же. В ЗЦП, где решает цена, это часто и есть разница между победой и проигрышем.
Поэтому для небольших поставщиков упрощённая декларация в госзакупках — часто не только проще, но и конкурентнее.
▸А зачем тогда вообще быть плательщиком НДС?
Иногда без этого нельзя: если оборот на общем режиме больше 43 250 000 ₸ в год, учёт по НДС обязателен. А если ваш вид деятельности в перечне запрещённых для упрощёнки, остаётся только общий режим.
Кроме того, НДС к вычету важен коммерческим покупателям: крупная компания на НДС может зачесть ваш налог. Но в госзакупках заказчик — государственное учреждение или предприятие, и для большинства госучреждений этот аргумент не работает.
Частые вопросы
Какие налоги платит ИП с выигранного тендера?
На упрощённой декларации — 4% с полученной суммы (маслихат может изменить ставку от 2% до 6%). На общем режиме — подоходный налог 10% с прибыли (15% сверх 8 500 МРП в год) и НДС 16%, если ИП плательщик НДС.
Нужно ли включать НДС в цену заявки?
Если вы плательщик НДС — да, цена в заявке включает НДС 16%. Если вы на упрощённой декларации или не стоите на учёте по НДС — нет, вы указываете цену без НДС.
С какого оборота нужно платить НДС в 2026 году?
На общем режиме встать на учёт по НДС обязательно, если оборот за год больше 10 000 МРП — 43 250 000 ₸ в 2026 году. На упрощённой декларации НДС не платят.
Какая ставка НДС в 2026 году?
16%. Для отдельных лекарств, медицинских изделий и медицинских услуг — 5% в 2026 году и 10% с 2027 года.
🔎 Свежие тендеры — обновляются каждый день: Алматы · Астана · Шымкент · Караганда · Актобе · Атырау · весь Казахстан
Получать новые тендеры по своим словам бесплатно → SmartZakup пришлёт их в Telegram в день публикации. 7 дней бесплатно, карта не нужна.
Читайте также
- Тендер «заточен» под конкретного поставщика: 9 признаков и что с этим делать законно
- Аукцион в госзакупках Казахстана: стартовая цена, торги в реальном времени и тактика участника
- Конкурс в госзакупках: как устроен, что влияет на победу и как читать конкурсную документацию
Итог
Налоги — обязательная строка в расчёте цены. Для большинства новичков в госзакупках удобнее всего упрощённая декларация: 4% с дохода, без НДС и с отчётом раз в полгода. Это ещё и ценовое преимущество в запросах ценовых предложений.
Весь путь от открытия ИП до первой оплаты — в полном гайде по первому тендеру, а если ИП ещё нет — начните со статьи Как открыть ИП для госзакупок.
SmartZakup в работе
Переходите от чтения к реальному мониторингу тендеров
SmartZakup помогает не просто читать о закупках, а быстро находить релевантные тендеры, держать их под контролем и не терять сроки.
Канонический адрес статьи
https://smartzakup.kz/articles/nalogi-postavshchika-v-goszakupkah
Ещё по теме
Статьи по теме
Опыт работы в госзакупках: что засчитывается, как его подтвердить и с чего начать без опыта
Опыт работы — одно из главных препятствий для новичков и главное преимущество для опытных. Разбираем, какой опыт засчитывается, где его подтверждать, когда он вообще не нужен и как накопить его с нуля.
Ошиблись в цене и выиграли тендер в минус: можно ли отказаться без реестра недобросовестных
Нажали лишний ноль или забыли про логистику — и выиграли лот себе в убыток. Объясняем простыми словами: что будет, если отказаться, какие есть законные варианты, как посчитать, что дешевле, и как больше никогда так не ошибаться.
Тендер «заточен» под конкретного поставщика: 9 признаков и что с этим делать законно
Не каждый странный тендер — заговор, но «заточку» видно по признакам. Разбираем 9 сигналов, что говорит закон, и законные шаги: от вопроса на обсуждении до жалобы.